نقاط الاستحقاق الضريبية (נקודות זיכוי): كيف تقلل ضريبة الدخل التي تدفعها بشكل قانوني؟

تُعتبر نقاط الاستحقاق الضريبية (נקודות זיכוי) من أهم الامتيازات التي تمنحها سلطة الضرائب الإسرائيلية (רשות המסים) للمواطنين والمقيمين في إسرائيل. ومع ذلك، فإن آلاف الأشخاص لا يحصلون على جميع النقاط التي يستحقونها، ما يؤدي إلى دفع ضريبة دخل (מס הכנסה) أعلى من المطلوب قانونيًا.

في كثير من الحالات، يؤدي عدم الاستفادة من نقاط الاستحقاق إلى خسارة مئات أو حتى آلاف الشواكل سنويًا. كما أن عدم تحديث النقاط لدى المشغل قد يؤدي لاحقًا إلى استحقاق استرجاع ضريبي (החזר מס).

في هذا الدليل نشرح ما هي نقاط الاستحقاق الضريبية، كم تساوي، ومن يحق له الحصول عليها.

ما هي نقاط الاستحقاق الضريبية (נקודות זיכוי)?

نقاط الاستحقاق الضريبية هي امتياز ضريبي يمنح خصمًا مباشرًا من ضريبة الدخل (מס הכנסה) التي يجب على الشخص دفعها.

كل نقطة استحقاق تقلل من قيمة الضريبة المستحقة بمبلغ ثابت تحدده سلطة الضرائب ويتم تحديثه من وقت لآخر.

بمعنى آخر، كلما زاد عدد نقاط الاستحقاق التي تحصل عليها، انخفضت ضريبة الدخل التي تدفعها. (gov.il)

كم تساوي نقطة الاستحقاق الواحدة؟

في عام 2026 تبلغ قيمة نقطة الاستحقاق الواحدة 242 شيكل شهريًا تقريبًا، أي نحو 2,904 شيكل سنويًا.

لذلك فإن شخصًا لديه 2.25 نقطة استحقاق أساسية يحصل فعليًا على تخفيض ضريبي سنوي يقارب 6,534 شيكل. (taxes.gov.il)

من يحصل على نقاط الاستحقاق الأساسية؟

كل مقيم في إسرائيل (תושב ישראל) يحصل تلقائيًا على:

الرجل

2.25 نقطة استحقاق.

المرأة

2.75 نقطة استحقاق.

وذلك بسبب منح المرأة نصف نقطة إضافية مقارنة بالرجل. (gov.il)

نقاط استحقاق عن الأطفال (נקודות זיכוי בגין ילדים)

تمنح سلطة الضرائب نقاطًا إضافية للوالدين مقابل الأطفال.

يختلف عدد النقاط بحسب:

• عمر الطفل.

• جنس الوالد.

• الوضع العائلي.

• من يحصل على مخصصات الأطفال (קצבת ילדים).

وتُعد هذه من أكثر نقاط الاستحقاق قيمة وتأثيرًا على الضريبة السنوية. (gov.il)

نقاط استحقاق للعائلات أحادية الوالد (הורה עצמאי)

الوالد أو الوالدة الذين يربون أطفالهم بمفردهم قد يكونون مستحقين لنقاط استحقاق إضافية تقلل من ضريبة الدخل بشكل ملحوظ. (gov.il)

نقاط استحقاق للجنود المسرحين (חייל משוחרר)

بعد إنهاء الخدمة العسكرية أو الخدمة الوطنية (שירות לאומי), يحصل العديد من الجنود المسرحين على نقاط استحقاق إضافية لفترة محددة بعد التسريح.

تهدف هذه الميزة إلى تسهيل الاندماج في سوق العمل خلال السنوات الأولى بعد الخدمة. (gov.il)

نقاط استحقاق لخريجي التعليم العالي

قد يكون خريجو:

• اللقب الأول (תואר ראשון)

• اللقب الثاني (תואר שני)

• بعض المهن المؤهلة

مستحقين لنقاط استحقاق ضريبية لفترة معينة بعد إنهاء الدراسة.

تختلف مدة الاستحقاق وعدد النقاط بحسب نوع الشهادة وسنة التخرج. (gov.il)

نقاط استحقاق لأولياء أمور الأطفال ذوي الإعاقة

قد يحصل والد أو والدة طفل يعاني من إعاقة أو حالة طبية معينة على نقطتي استحقاق إضافيتين (2 נקודות זיכוי) في العديد من الحالات.

تشمل بعض الحالات:

• التوحد (אוטיזם).

• الإعاقة الذهنية.

• بعض الأمراض المزمنة.

• حالات الاستحقاق لمخصصات الطفل المعاق (גמלת ילד נכה).

يجب عادة تقديم طلب ومصادقات طبية لإثبات الاستحقاق. (gov.il)

نقاط استحقاق للمهاجرين الجدد (עולים חדשים)

المهاجرون الجدد (עולים חדשים) يحصلون على نقاط استحقاق إضافية خلال السنوات الأولى بعد الهجرة إلى إسرائيل.

تم تصميم هذا الامتياز لتسهيل اندماجهم الاقتصادي وتقليل العبء الضريبي خلال فترة الاستقرار الأولى. (gov.il)

كيف أحصل على نقاط الاستحقاق؟

في معظم الحالات يتم تحديث النقاط من خلال:

نموذج 101 (טופס 101)

وهو النموذج الذي يعبئه العامل عند بدء العمل أو في بداية كل سنة ضريبية.

من المهم تعبئة النموذج بدقة وتحديث أي تغيير في الوضع العائلي أو الشخصي.

تقديم مستندات داعمة

في بعض الحالات تطلب سلطة الضرائب أو المشغل:

• شهادات ميلاد الأطفال.

• شهادات الدراسة.

• شهادة التسريح من الجيش.

• مستندات طبية.

• مصادقات الهجرة.

ماذا يحدث إذا لم أحصل على النقاط التي أستحقها؟

إذا لم يتم احتساب نقاط الاستحقاق بشكل صحيح، فقد تدفع ضريبة دخل أعلى من المطلوب.

في هذه الحالة يمكنك لاحقًا تقديم طلب استرجاع ضريبي (החזר מס) واستعادة الأموال التي دفعتها بشكل زائد.

يمكن تقديم طلب الاسترجاع حتى 6 سنوات إلى الوراء وفق تعليمات سلطة الضرائب. (gov.il)

هل يمكن الجمع بين عدة أنواع من نقاط الاستحقاق؟

نعم.

في كثير من الحالات يمكن للشخص أن يحصل على عدة أنواع من نقاط الاستحقاق في الوقت نفسه.

على سبيل المثال:

• امرأة عاملة.

• أم لطفلين.

• خريجة جامعة.

• مهاجرة جديدة.

قد تحصل على مجموع كبير من نقاط الاستحقاق التي تقلل الضريبة بشكل ملحوظ.

أكثر الأخطاء شيوعًا

من أكثر الأخطاء التي تؤدي إلى خسارة الحقوق الضريبية:

• عدم تحديث نموذج 101 (טופס 101).

• عدم الإبلاغ عن ولادة طفل.

• عدم تقديم شهادة التخرج.

• عدم المطالبة بحقوق الطفل ذي الإعاقة.

• الاعتقاد أن المشغل سيقوم بكل شيء تلقائيًا.

خلاصة

نقاط الاستحقاق الضريبية (נקודות זיכוי) هي من أهم الأدوات التي تقلل ضريبة الدخل (מס הכנסה) بشكل قانوني. يحصل كل مقيم في إسرائيل على نقاط أساسية، ويمكن الحصول على نقاط إضافية بسبب الأطفال، الدراسة الأكاديمية، الخدمة العسكرية، الإعاقة، الهجرة الجديدة، أو ظروف عائلية خاصة.

لذلك من المهم مراجعة نقاط الاستحقاق الخاصة بك بشكل دوري والتأكد من أنها محدثة لدى المشغل أو لدى سلطة الضرائب (רשות המסים)، لأن تجاهلها قد يكلفك آلاف الشواكل سنويًا أو يحرمك من استرجاع ضريبي مستحق.