إذا كنت تملك شركة ذات مسؤولية محدودة (חברה בע"מ) في إسرائيل، فإن أرباح الشركة تخضع لما يُعرف بـ ضريبة الشركات (מס חברות).

ومن المهم معرفة أن ضريبة الشركات تختلف عن ضريبة الدخل التي يدفعها المستقل (עוסק מורשה أو עוסק פטור)، لأن الشركة تُعتبر كيانًا قانونيًا مستقلًا وتدفع الضريبة على أرباحها أولًا، ثم قد تُفرض ضريبة إضافية عند توزيع الأرباح على المساهمين.

ما هي ضريبة الشركات؟

هي ضريبة تُفرض على صافي أرباح الشركة بعد خصم جميع المصروفات التجارية المسموح بها قانونًا.

ولا تُحسب الضريبة على إجمالي المبيعات، بل على الأرباح الصافية.

على سبيل المثال:

• إيرادات الشركة: 1,000,000 شيكل.

• المصروفات المقبولة ضريبيًا: 700,000 شيكل.

• الربح الخاضع للضريبة: 300,000 شيكل.

تُحسب ضريبة الشركات على مبلغ 300,000 شيكل وليس على إجمالي الإيرادات.

كم تبلغ ضريبة الشركات؟

اعتبارًا من عام 2026، تبلغ ضريبة الشركات في إسرائيل 23% من الأرباح الخاضعة للضريبة.

هل تنتهي الضريبة عند دفع ضريبة الشركات؟

لا.

إذا قررت الشركة توزيع أرباحها على المساهمين على شكل أرباح موزعة (דיבידנד)، فقد تُفرض أيضًا ضريبة على الأرباح الموزعة.

بشكل عام:

• تدفع الشركة أولًا 23% ضريبة شركات على أرباحها.

• وعند توزيع الأرباح على المساهمين، تُفرض عادةً ضريبة أرباح موزعة بنسبة 25% لمعظم المساهمين، وقد تصل إلى 30% للمساهمين المسيطرين، وفقًا للحالة الضريبية.

هل تدفع الشركة الضريبة إذا لم تحقق أرباحًا؟

لا.

إذا لم تحقق الشركة أرباحًا خاضعة للضريبة، فلا تُفرض عليها ضريبة شركات عن تلك السنة، لكنها تبقى ملزمة بتقديم التقارير الضريبية والمالية المطلوبة.

ما هي المصروفات التي يمكن خصمها؟

يمكن للشركة عادةً خصم المصروفات المرتبطة بالنشاط التجاري، مثل:

• الرواتب.

• إيجار المكتب.

• المعدات والأجهزة.

• التسويق والإعلانات.

• الخدمات المهنية (مثل المحاسبة والاستشارات).

• مصاريف السفر المتعلقة بالنشاط.

• بعض نفقات الاتصالات والبرامج.

يشترط أن تكون المصروفات مرتبطة مباشرة بإنتاج الدخل وأن تكون موثقة بالمستندات اللازمة.

هل توجد شركات تدفع ضريبة أقل؟

نعم.

بعض الشركات التي تستوفي شروط قانون تشجيع الاستثمار الرأسمالي، مثل بعض الشركات الصناعية أو التكنولوجية، قد تستفيد من معدلات ضريبية مخفضة، لكن ذلك يخضع لشروط محددة تتعلق بطبيعة النشاط، وموقعه، وحجم الاستثمار، ومعايير أخرى.

هل يجب تقديم تقرير سنوي؟

نعم.

كل شركة مسجلة في إسرائيل مطالبة عادةً بـ:

• تقديم تقرير ضريبي سنوي.

• إعداد قوائم مالية.

• إدارة دفاتر محاسبية وفق القانون.

• دفع الضريبة المستحقة في المواعيد المحددة.

ما الفرق بين الشركة والمستقل من ناحية الضرائب؟

الشركة (חברה בע"מ)

• تدفع ضريبة شركات على الأرباح

• الشركة كيان قانوني مستقل

• قد تُفرض ضريبة إضافية عند توزيع الأرباح

المستقل (עוסק מורשה / פטור)

• يدفع ضريبة دخل مباشرة على دخله الشخصي

• لا يوجد فصل قانوني بين الشخص والنشاط

• لا توجد ضريبة أرباح موزعة

أسئلة شائعة

هل كل شركة تدفع 23%؟

في معظم الحالات نعم، لكن بعض الشركات التي تستوفي شروط قوانين تشجيع الاستثمار قد تستفيد من معدلات ضريبية مخفضة.

هل أدفع ضريبة إذا احتفظت الشركة بالأرباح؟

تدفع الشركة ضريبة الشركات على أرباحها، لكن ضريبة الأرباح الموزعة تُفرض عادةً فقط عند توزيع الأرباح على المساهمين.

هل أحتاج إلى محاسب؟

عمليًا نعم. فالشركات ملزمة بإدارة حسابات منتظمة، وإعداد تقارير مالية وضريبية وفق المتطلبات القانونية، لذلك يعتمد معظم أصحاب الشركات على محاسب قانوني أو مستشار ضرائب.

خلاصة

ضريبة الشركات هي الضريبة التي تدفعها الشركات في إسرائيل على أرباحها الصافية، وتبلغ حاليًا 23%. وإذا قررت الشركة توزيع الأرباح على المساهمين، فقد تُفرض ضريبة إضافية على الأرباح الموزعة. لذلك، من المهم التخطيط الضريبي بشكل صحيح، والاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة، والالتزام بتقديم التقارير السنوية في مواعيدها.

في حقّي نساعدك على فهم النظام الضريبي للشركات في إسرائيل، والتعرف على التزاماتك وحقوقك بطريقة واضحة وباللغة العربية.